El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es el tributo que deben abonar las personas que adquieren una vivienda de segunda mano. Es fundamental tener en cuenta que, en las compraventas de inmuebles usados, no se aplica el IVA; en su lugar, entra en juego el ITP.
El ITP es un impuesto indirecto, es decir, no depende de la renta o el patrimonio de quien lo paga, sino del valor del bien que se compra.
¿Cómo se calcula el ITP? Diferencias entre España y País Vasco
En España el ITP se paga por el mayor valor entre el precio escriturado, es decir, el precio de venta y el valor de referencia. Este último es un valor superior al valor catastral y está fijado en base a unos baremos de los índices de las notarías sobre el precio de las viviendas que se marcan dentro de cada comunidad autónoma.
A nivel general en España, el ITP se calcula sobre el mayor valor entre el precio de venta (escriturado) y el valor de referencia de mercado.
Sin embargo, ¿qué ocurre en el País Vasco? Aquí existen particularidades forales que lo diferencian del resto del estado:
- En Vizcaya: Existe un Valor Mínimo Atribuible fijado por Hacienda. Se obtiene mediante la Referencia Catastral y suele ser la base imponible del impuesto.
- En Guipúzcoa y Álava: No existe este valor mínimo atribuible; el impuesto suele referenciarse al precio de venta o valores estimados fiscales, pero sin la rigidez del sistema vizcaíno.
El caso específico de Vizcaya: Valor Mínimo Atribuible
En Vizcaya, normalmente el valor mínimo atribuible es inferior al precio de mercado. No obstante, en garajes o trasteros, a veces este valor fiscal supera al precio real de venta.
Consejo: Si dispones de una tasación cercana al precio de venta (y este es inferior al valor mínimo de Hacienda), puedes liquidar el ITP por el precio de venta. Hacienda probablemente enviará una complementaria, pero podrás recurrir aportando dicha tasación.
Tipos Impositivos del ITP en Vizcaya
Las tarifas vigentes en el territorio histórico de Vizcaya son:
- 4%: Para la compraventa de vivienda de segunda mano (incluidos garajes y trasteros anexos).
- 2,5% (Tipo Reducido): Para viviendas habituales que no superen los 120 m². También aplicable a familias numerosas.
- 7%: Para el resto de inmuebles (locales, terrenos, etc.).
Novedades en la Norma Foral (2025)
Tras la entrada en vigor de la nueva Norma Foral el pasado 9 de abril de 2025, se ha eliminado el límite de uso del tipo reducido. Antes solo se podía utilizar una vez; ahora, siempre que se cumplan los requisitos, el comprador puede aplicar el 2,5% en sucesivas compras de vivienda habitual.
Requisito indispensable: Acreditar que la vivienda será tu domicilio habitual durante, al menos, 3 años consecutivos. Si vendes antes, deberás devolver la diferencia ahorrada más intereses.
Bonificaciones del ITP para jóvenes en el País Vasco
¿Existen ayudas para menores de 35 años? Sí. Los jóvenes que compren su primera vivienda habitual pueden acceder al tipo bonificado del 2,5% si cumplen estas condiciones:
- Tener menos de 35 años
- Que la vivienda no supere los 96 m² de superficie
- Destinar el inmueble a residencia habitual durante al menos 3 años
Exenciones de pago del ITP en el País Vasco
Igual que existen bonificaciones para determinadas circunstancias también hay casos en los que se está exento del pago de este tributo:
- Viviendas de Protección Oficial (VPO)
- Adquisición de Inmuebles por Herencia o Donación: Sin embargo, este tipo de operaciones tributan por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
¿Cuándo hay que pagar el ITP en compraventas?
El plazo para abonar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en una operación de compraventa es de 30 días hábiles a partir de la fecha de la firma del contrato. Debe pagarse en la delegación de Hacienda correspondiente a la comunidad autónoma donde se encuentre el bien adquirido.
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